מחשבון עוסק זעיר: האם ניכוי 30% משתלם לכם?

איך המחשבון עובד

במסלול הזעיר, ההכנסה החייבת היא תמיד 70% מהמחזור (סעיף 87ד(א) לפקודת מס הכנסה). במסלול הרגיל, ההכנסה החייבת היא המחזור פחות ההוצאות המוכרות, ופחות 52% מדמי הביטוח הלאומי ששילמתם כעצמאים (סעיף 47א). המחשבון מחשב את שתיהן ומציג את ההפרש.

נקודת האיזון היא סכום ההוצאות שבו שני המסלולים שווים: 30% מהמחזור, פחות 52% מדמי הביטוח הלאומי. אם ההוצאות שלכם מתחתיה — המסלול הזעיר עדיף. אם מעליה — המסלול הרגיל נותן הכנסה חייבת נמוכה יותר.

דוגמה

מחזור של 90,000 ₪ ודמי ביטוח לאומי של 5,000 ₪. ניכוי 30% הוא 27,000 ₪. ניכוי ביטוח לאומי במסלול הרגיל הוא 2,600 ₪ (52% מ-5,000). נקודת האיזון: 24,400 ₪ הוצאות בשנה. מי שההוצאות המוכרות שלו נמוכות מזה — ירוויח מהמסלול הזעיר.

מה להזין בכל שדה

• מחזור שנתי — כל ההכנסות מהעסק בשנה, לפני הוצאות. פיצויים על נזק עקיף (פיצויי מלחמה) נכללים. דמי מילואים ודמי לידה — לא.
• הוצאות מוכרות — רק הוצאות של העסק שיש עליהן תיעוד: דלק ותחזוקת רכב (בחלק העסקי), טלפון, ציוד, שכירות לעסק, הנהלת חשבונות. לא הוצאות פרטיות.
• דמי ביטוח לאומי — מה ששילמתם כעצמאים בשנה, בלי דמי ביטוח בריאות. אם אתם לא יודעים — השאירו ריק, והמחשבון יתעלם מהניכוי.

מה המספרים לא מספרים

הפרש בהכנסה החייבת הוא לא הפרש במס. כמה זה שווה בשקלים תלוי במדרגת המס השולית שלכם, בנקודות הזיכוי ובהכנסות אחרות כמו משכורת. ויש שיקולים שלא נכנסים לשום נוסחה: המסלול הרגיל דורש דוח שנתי מלא ובדרך כלל מקדמות, והיציאה מהמסלול הזעיר נועלת אתכם מחוצה לו לשנתיים לפחות.

אם התוצאה קרובה לנקודת האיזון, או שיש לכם משכורת במקביל — זה המקרה שבו כדאי שרואה חשבון יבדוק את התמונה המלאה. ואם אתם נשארים במסלול, אל תשכחו את תיאום המס עד 25 בדצמבר.