רואה חשבון לדוח שנתי והצהרת הון

דוח שנתי: מי חייב להגיש

בעלי עסקים חייבים להגיש דוח שנתי למס הכנסה על ההכנסות וההוצאות שלהם בשנת המס, ובמקרים מסוימים גם שכירים. הרשימה המלאה של החייבים מופיעה בסעיף 131 לפקודת מס הכנסה. ויש עוד נקודה שכדאי להכיר: פקיד השומה רשאי לדרוש דוח שנתי גם ממי שהחוק לא מחייב אותו להגיש.

בעל עסק זעיר שעומד בתנאים מגיש במקום זה דיווח שנתי מקוצר, ובתנאי שביצע תיאום מס במהלך השנה. פירטנו את זה במדריך תיאום מס עוסק זעיר.

עד מתי מגישים, ומה קורה אם מאחרים

לפי כל-זכות, אי הגשת דוח במועד בלי אישור של פקיד השומה היא גם עבירה פלילית, ופקיד השומה רשאי לקבוע את ההכנסה והמס לפי שיקול דעתו. כלומר, מי שלא מגיש לא "חוסך" את הדוח — הוא רק מעביר את ההחלטה על המספרים לצד השני.

מה רואה חשבון עושה בדוח השנתי

אפשר למלא את הטופס לבד. אבל הדוח השנתי הוא לא רק טופס — הוא ההחלטות שמאחוריו: מה נכנס, מה מוכר, ואיזו הטבה לא נוצלה. אנחנו מסתכלים על התמונה המלאה:

• ליווי צמוד ומענה לכל שאלה. לא רק באפריל. הוצאה, לקוח חדש, מסמך שהגיע — שואלים ומקבלים תשובה מרואה חשבון שמכיר את התיק שלכם, לאורך כל השנה.
• בדיקת ההוצאות. מה מוכר ומה לא. למשל, לפי כל-זכות, עצמאי שהוא גם שכיר לא מנכה בעסק הוצאות ששימשו אותו רק בעבודה כשכיר.
• הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות. לפי כל-זכות, מציינים בדוח את מה שהופרש — גם כשכיר וגם כעצמאי — וזה עשוי להקטין את המס.
• מקדמות. מי ששילם במהלך השנה מקדמות נמוכות מהנדרש יקבל חיוב על ההפרש; מי ששילם יותר — זכאי להחזר. בודקים שהחשבון נכון.
• תיקון דוחות קודמים. לפי כל-זכות, אפשר לבקש לתקן דוח שהוגש עד 4 שנים מתום השנה שבה הוגש — למשל כשלא נוצלו נקודות זיכוי.
• ליווי מול פקיד השומה. פקיד השומה רשאי לבדוק דוח עד 4 שנים מתום השנה שבה הוגש. לפי כל-זכות, אם הדוח אינו סתמי והוגשו כל המסמכים, הוא חייב להזמין לדיון לפני שהוא קובע הכנסה אחרת. לדיון כזה כדאי להגיע עם מי שהכין את המספרים.

הצהרת הון: מה זה, ומתי היא מגיעה

הצהרת הון היא דוח על ההון והנכסים שלכם, נכון ליום מסוים. היא לא מוגשת כל שנה כמו הדוח השנתי — היא מגיעה לפי דרישה. סעיף 135 לפקודת מס הכנסה מסמיך את פקיד השומה לדרוש בהודעה בכתב "דו״ח על הונם ונכסיהם", והסעיף פותח במטרה: "כדי להגיע לידיעה מלאה בדבר הכנסתו של אדם".

• מה נכלל: ההון והנכסים שלכם, של בן או בת הזוג, ושל הילדים שבעדם אתם זכאים לנקודות זיכוי — וגם נכסים שאתם מחזיקים כנאמנים של אדם אחר.
• בן או בת זוג יכולים להגיש דוח נפרד על ההון והנכסים שלהם, אם מצרפים הצהרה חתומה על כך.
• הטופס: טופס 1219, ורשות המסים מאפשרת גם הגשה במערכת מקוונת.

קיבלתם מכתב דרישה? זה לוח הזמנים

המועד להגשה נקבע בהודעת הדרישה. אבל החוק מגן עליכם: לפי סעיף 135, המועד להצהרת הון לא יכול להיות לפני תום 120 יום מהיום שההצהרה מתייחסת אליו, או מיום הדרישה — המאוחר מביניהם.

מה רואה חשבון עושה בהצהרת הון

• ליווי צמוד מהמכתב ועד ההגשה. קוראים איתכם את הדרישה, בודקים לאיזה תאריך היא מתייחסת, ומתכננים את העבודה כך שלא תצטרכו ארכה.
• ריכוז כל הנכסים וההתחייבויות — שלכם, של בן או בת הזוג ושל הילדים — ובדיקה שלא נשכח שום דבר.
• בדיקה מול ההכנסות שדיווחתם. הצהרת ההון נועדה לפי החוק לבירור ההכנסה. בודקים שהתמונה שעולה ממנה מתיישבת עם מה שדווח.
• ליווי אם מגיעות שאלות. אם פקיד השומה מבקש הסברים, מגיעים עם מי שבנה את ההצהרה.

איך זה עובד

1. 1בוחרים בטופס דוח שנתי או הצהרת הון, ומשאירים שם וטלפון.
2. 2שיחת היכרות חינם. מבינים מה אתם צריכים, לאיזו שנה, ומה המועד.
3. 3מחיר קבוע שנסגר מראש. לפני שמתחילים אתם יודעים בדיוק כמה זה עולה.
4. 4מרחוק או במשרד. שולחים מסמכים בוואטסאפ, או מגיעים למשרד בחולון — איך שנוח לכם. ואנחנו עוברים איתכם על כל מספר לפני שהדוח יוצא.

עוסקים פטורים ובעלי עסק זעיר מוזמנים לקרוא גם את רואה חשבון לעוסק פטור ואת רואה חשבון לעוסק זעיר.